开展企业税务筹划的六种方法

2020-11-18 14:01:42 62

税务筹划是一种经济行为,可以在法律允许的范围内合理减轻纳税人的税负。 企业税务筹划作为“双向选择”,不仅要求企业依法纳税和履行税收义务,而且要求税务机关严格“依法纳税”。 企业税收筹划对减轻税收负担,获得资金的时间价值,实现零税收相关风险,追求经济利益,维护自身合法权益具有重要意义。 在企业的实际生产和经营中,可以使用以下方法制定企业所得税税务筹划。

1、使用优惠税收政策发展税务筹划,选择投资区域和行业

发展税务筹划的重要条件是投资于不同地区和不同行业以获得不同的税收优惠。 目前,企业所得税的税收优惠政策已经形成了一种新的税收优惠模式,其重点是产业优惠,辅以区域优惠,并考虑了社会进步。 区域税收优惠政策只保留了西部大开发的税收优惠政策,其他区域的优惠政策则被取消。 优惠的工业税收政策主要体现在:促进技术创新和技术进步,鼓励基础设施建设,鼓励农业发展,环境保护和节能。

2、合理利用企业的组织形式进行税务筹划

在某些情况下,公司可以通过合理使用组织形式来制定税收计划。 例如,公司所得税法合并后,公司所得税被定义为法人,作为根据国际惯例确定纳税人的标准。 国内企业所得税的原始独立会计准则不再适用。 同时规定,没有法人资格的分支机构应合并为总公司交税。 不同的组织形式使用独立征税和集体征税,这将影响总部的税收负担。 企业可以通过选择分支机构的组织形式来利用新法规的有效性税务筹划。

3、使用折旧法开发税务筹划

折旧是转移到成本或期间费用中的部分价值,以弥补固定资产的损失。 折旧与企业的当期成本和费用,利润水平和应交所得税额直接相关。 折旧具有减税作用,并且使用不同的折旧方法来支付不同的所得税。 因此,公司可以使用折旧方法进行税收筹划。

缩短折旧期有利于加快成本回收,并且可以使以后的成本向前移动,从而使以前的会计利润向后移动。 在稳定税率的前提下,所得税的递延支付等同于获得无息贷款。 此外,企业享受“三免三半”优惠政策时,应延长折旧年限,并在优惠期内尽量安排后续利润。 还可以进行税收筹划以减轻公司税收负担。 常用的折旧方法包括直线法,工作量法,年数总和法和双倍余额递减法。 使用不同折旧方法计算的折旧金额金额不一致,每个期间的成本存在差异,从而影响每个期间的运营成本和利润。 这种差异为税收筹划提供了可能性。

4、使用库存评估方法进行税务筹划

库存是确定主营业务成本的重要组成部分,对产品成本,公司利润和所得税影响更大。《企业所得税法》允许公司使用先进先出法,加权平均法或个人评估法来确定发送存货的实际成本,但不允许采用先进先出法。

选择不同的库存定价方法将导致不同的销售成本和期末库存成本,从而导致不同的公司利润,从而影响每个期间的所得税金额。 企业应根据不同的纳税期限,不同的损益条件选择不同的库存计价方法,以充分利用成本和费用的减税效果。 例如,先进先出法适用于市场价格的总体下降趋势,它可以降低期末存货的价值,增加当期销售成本,减少当期应纳税所得额, 并延迟纳税时间。 当公司普遍认为营运资金紧张时,延迟纳税无疑是从获得无息贷款,这有利于公司资本周转。 在通货膨胀的情况下,先进先出法会增加利润并增加企业的税收负担,因此不宜采用。

5、使用收入确认时间选择开始税务筹划

不同的销售方式选择对公司资金流入和公司利润的实现产生不同的影响。 不同的销售方式在税法中确认收入的时间不同。 通过选择销售方式,控制收入确认的时间以及合理归属于收入年度,可以在业务活动中获得延迟纳税的税收优惠。

6、 使用选择的成本扣除标准来制定税务筹划

费用是应税收入的递减因素。 在税法允许的范围内,应尽可能列出当期费用,应减少应交所得税,并依法推迟纳税时间以获得税收优惠。

允许对所有根据事实扣除的费用进行全额赔偿,以使企业能够合理地减少利润,企业应充分列出这些费用。 对于税法中有比例限制的支出,请尽量不要超过该限制,并且该限制内的部分应被完全覆盖; 税法不允许在税前扣除超出部分,而必须将其纳入利得税。 因此,必须注意各种费用节税点的控制。