企业税务筹划失败背后的原因

2020-11-18 13:55:20 62

合理减少营业税负担是所有公司都非常重视的问题。 但是,在实际情况下,许多计划被搁置或放弃,不仅没有达到减轻税收负担的目的,有的甚至还留下了很多税法上的风险,是失败的。小编基于大量实践经验和相关案例研究,总结了容易导致税务筹划失败的5个原因。

原因1:对税法和税收政策的理解不正确

公司的业务活动是否要征税,应纳税额由税法,法规,规则和一系列规范性文件确定。 实际上,公司税收申报中的差异也基于税法。 税收调整。 因此,法律是税收的基本属性,会计只是一种计量工具。 实际上,许多基于会计方法的税收筹划仅改变计量方法和标准,而不能“根治”。

原因2:未完全考虑非税成本

在中山税务筹划中,经常有必要根据计划计划调整交易模型和结构,并进行一系列商业安排。 商业安排将产生一系列非税成本,例如成立新公司和筹集一笔过桥资金等,这需要一定的时间以及人力和财产的投资。 如果这些因素协调不善,很容易导致税务筹划失败。

原因3:在继续进行税务筹划之前已产生并确认了应纳税额

虽然有句老话:“亡羊补牢为时不晚”,但这句话不适用于税务筹划领域。 我国目前有18种税收类型,每种税收类型都规定了每种税收义务的发生。 满足特定条件后,他们需要按照相关程序履行其纳税义务。 股权交易即将结束时,律师们经常接到个人股东的电话,但不幸的是他们无法追回。

原因4:税务筹划缺乏“合理的经营目的”

根据《特殊税收调整实施办法(试行)》(国税发〔2009〕2号),对于“没有合理商业目的的安排”,税务机关可以发起一般性的反避税调查。  。 常见形式包括:(1)滥用税收优惠;  (二)滥用税收协定;  (三)滥用公司组织形式;  (四)利用避税天堂避税;  2015年2月1日实施的《一般反避税管理办法(试行)》全面规范了跨境反避税。 因此,企业在税务筹划的过程中需要有“合理的商业目的”的证据。

原因5:缺乏潜在税收风险的专业知识

实际上,几乎没有税务筹划计划没有任何法律风险。 可以说,税收法律风险控制伴随着税务筹划的全过程。 因此,有必要全面了解税收风险。 例如,通过“转让定价”进行“计划”通常会面临税收调整和税收利息的风险,而通过伪造材料和其他方式减少纳税的目的可能会违反行政责任甚至刑事责任,因此税务筹划有一个“雷区”,公司需要谨慎。

以上5个原因并不能穷尽税务筹划失败的所有原因,但它们确实是实际战斗中税务筹划失败的常见原因。 中汇聚源公司认为,成功的税务筹划应该具有两个核心特征,一个是系统可行的税务筹划计划,另一个是协调计划实施的强大能力,并且这两个因素必须由专业人士 、人才和团队进行协调。 目前,国内一些大中型公司已经开始有意识地加强自身税收队伍的建设,这也是未来的必然发展趋势。