建筑行业常用的税务筹划方法!

2021-03-15 08:40:54 47

建筑行业常用的税务筹划方法:

 1.更改公司注册地点或在税收优惠区

中建立新公司,例如在新疆,西藏和西部开发区等。 许多优惠的税收政策。 通过比较税收优惠政策,您可以选择适合您公司的注册地址。 例如,如果您在新疆霍尔果斯成立了子公司,则可以享受五年免征企业所得税和减半减免的优惠。 您还可以在西藏成立公司,除了享受较低的企业所得税外,还可以享受很大一部分增值税退税。 通过这种方法,既可以促进注册地的经济发展,又可以减轻企业的税收负担,并具有两全其美的优势。 企业可以根据自己公司的业务特点确定此方法的可行性。  

 2.让公司成为税收优惠政策的主体

例如,在2019年1月发布的财税[2019] 13号文件中,小微企业的所得税优惠政策得到了进一步扩展 。 该文件中的中小企业的税收优惠政策是:“月销售额10万元(含)以下的小规模纳税人免征增值税”,“年销售额在10万元以下的小微企业”。 不超过100万元的应纳税所得额,减除应纳税所得额的25%,并按20%的税率缴纳企业所得税;年度应纳税所得额超过100万元但不超过1亿元的部分 300万元,应税所得额减少50%,应纳税所得额按20%的税率缴纳企业所得税。”  “小微企业”是指从事非限制类和禁止类行业的企业,应满足年应纳税所得额不超过300万元,职工人数不超过300人,总资产不超过5000万元的三个条件 元。” 从小微企业所得税优惠政策可以看出,企业所得税大幅度降低,减免80%。 微型和微型企业的标准也放宽了很多,使全国大多数民营企业符合微型和微型企业的标准,并享受税收优惠政策。 我们正计划使公司符合小型和微型企业的标准,并成为税收优惠政策的对象,从而享受税收优惠政策并减轻企业税收负担。  

 3.如果企业是混合销售,则

表示在销售一种产品的同时提供另一项服务。 可以使用此方法。 例如:出售大型污水处理设备,价格包括设备价格一百万元,安装费用为20万元。 如果业务未拆分,则销售价格为120万,需要以13%的税率计算这120万,并计算增值税; 如果将其拆分并与客户签订了两个合同,则一百万的设备价格将按增值税的13%计算,安装成本按安装服务的9%计算并缴纳增值税。 这样可以节省20÷(1 + 13%)×13%-20÷(1 + 9%)×9%= 0.65百万增值税。 对于物流公司来说,运输和仓储的增值税税率是不同的,可以分摊。 对于一般IT家电行业,也可以拆分销售和安装以及售后链接。  

 4.转移利润转移利润也称为转移定价。  

上游公司使用定价将利润转移给低税率的下游公司,例如生产空调的高科技公司(A公司),并以低价从供应商(B公司)购买原材料,从而增加了 由于高科技企业可以享受企业所得税优惠,因此,甲,乙企业的合并企业所得税负担将减少。 如果公司A和公司B属于同一老板,此操作可以减轻两家公司的总体税收负担,但是仅需避免被识别为关联交易。 否则,税务局将不批准它,并将要求其调整税收。  

 5.重组企业

在重组过程中,只要“适用特殊税收待遇的条件”,重组交易的当事方将暂时不确认与该资产相关的转让收入或损失 交易中的股权支付,不是股权支付仍应确认交易当期相应的资产转移损益,并调整相应的资产税基。 重组包括债务重组,股权收购,资产收购,业务合并和业务部门。 税法明确规定了“适用特殊税收待遇的条件”,在此不再赘述。  

 6.更改交易目标的示例:

甲公司要以每亩100,000元的价格购买200英亩土地,其中100英亩为自用,其余100英亩计划 升值后出售。 如果甲公司花费2000万购买200亩土地,并在几年内出售100亩,每亩的价值可能会升至50万元,而且要缴纳的土地增值税也相当高。 但是,如果甲公司新注册了乙公司,乙公司的注册资本为一千万元,并购买土地100亩。 几年后,它将不再出售土地,而是出售B公司的全部股权,并且不需要支付更高的土地增值税。  ,节省企业税收负担。  

 7.合作子公司与分支机构在缴纳企业所得税时的区别在于,子公司是独立法人,分别缴纳企业所得税; 该分支机构不是独立的法人,每个分支机构和总公司共同缴纳企业所得税。  

 8.充分利用现有的税收优惠政策

州和地方有大量的税收优惠政策。 作为财务官,您应及时注意税收优惠政策,并利用这些政策减轻税收负担,为企业创造价值。