并购交易——个人所得税税务筹划

2021-01-19 08:40:13 19

一般而言,在并购过程中,公司涉及的税项包括:公司所得税,个人所得税,增值税,营业税,契税等。其中重要的是所得税, 因此公司需要做好税务筹划,因此可以有效减轻并购的税收负担。

并购交易中个人所得税税务筹划的主要要点包括:

1、争取特殊税收待遇,延期纳税。 根据有关规定,将股权收购和资产收益中用于实际特殊税收待遇的比例从不低于75%调整为不低于50%。 需要满足的条件包括:具有合理的商业目的,并且不具有减少,免税或延迟缴税的主要目的,并且所收购,合并或分割的部分中的资产或股权比例在 按照本通知中指定的比例。  (50%)。 企业重组后,重组资产的原有实质性经营活动不会连续十二个月发生变化。

2、选择资产收购和股权收购。 股权交易的优点是目标公司的税收优惠政策得以延续,没有流转税负担,目标公司的历史损失带来的所得税减免免税以及简化的税务程序。 缺点是潜在的税收风险将由收购方继承。 资产交易的优势在于,税收风险通常不会被收购方继承。 缺点是资产交易可能产生不寻常的交易税,收购方无法享受目标公司历史亏损带来的所得税减免,目标公司的税收利益无法继续进行,而且程序更复杂,包括将评估价值分配给每项资产和 开具。

3、资产,债权和债务的“一揽子转让”的使用。 根据有关规定,纳税人在资产重组过程中,通过合并,分立,出售,置换等方式将全部或部分有形资产及其相关的债权,债务和人工转移给其他单位和个人。 涉及货物转让的征税范围不征收增值税。

中小企业在做税务筹划时,如果能够理解计划的要点,就可以确保计划的顺利进行,同时也有助于避免计划风险 。 要特别注意:在做税务筹划时,不仅需要注意合理和合法的范围,而且还要注意效率问题。