什么是税务筹划?又有什么特点?

2020-11-18 09:10:07 27

税务筹划具有合法性,计划性,目的性,风险性和专业性的特征。

合法性表示税务筹划仅可在税法允许的范围内进行。 这里有两种含义:一种是遵守税法。 第二是不违反税法。 合法性是税务筹划的前提。 当存在多种替代税收选项时,纳税人可以利用对税法的熟悉程度和对实际技术的掌握来进行税收优化选择,从而减轻税收负担。违反税收法律法规,逃避税收责任以减轻税收负担是逃税行为,必须坚决反对和制止。

计划计性是指在税收发生之前进行计划,设计和安排经济事务,以达到减轻税收负担的目的。 在经济活动中,纳税义务通常有滞后性。 企业交易发生后缴纳营业税; 收入变现或分配后缴纳所得税; 获得财产后缴纳财产税。 这客观地提供了预先计划纳税的可能性。 此外,商业,投资和金融活动是多方面的,并且还针对税收法规。 纳税人的性质和税收对象不同,税收待遇也常常不同。 这为纳税人提供了在另一个方面选择较低税负的机会。 如果发生了商业活动并确定了应纳税额,则不能考虑逃税或欠税税务筹划。

目的税务筹划的直接目的是减轻税收负担。 这里有两种含义:一种是选择低税收负担。 低税收负担意味着较低的税收成本,低税收成本意味着较高的资本回收率; 第二,延迟纳税时间(不是指在税法规定的期限内未缴税的欠税),并获得货币时间价值。 通过某些技能,在使用资金时,可以预先收取款项并延迟付款。 这意味着公司可以获得“免息贷款”,以避免高边际税率或减少利息支付。

风险税务筹划的目的是获得税收,但在实际操作中,往往无法达到预期的效果,这与税务筹划的成本和税务筹划的风险有关。  税务筹划成本是指由于采用税收筹划计划而产生的增加的成本,包括显性成本和隐性成本,例如聘用专业人员的成本,使用一个税收筹划计划并放弃另一个税收筹划计划所产生的机会成本。 此外,对税收政策的理解不正确或操作不当,在不知情的情况下采取会导致企业税收负担增加的计划,或因违反法律而被税务机关处罚的情况,都可能导致税收计划的结果与预期背道而驰。 影响。

专业性不仅意味着税务筹划需要由财务和会计专业人士执行,而且还指的是面对大规模的社会生产,全球经济一体化,国际贸易业务的频率增加,经济规模的增长 ,以及各个/地区的税收系统在越来越复杂的情况下,不可能完全依靠纳税人来进行税收筹划。 因此,税务代理和税务咨询已成为第三产业,并朝着专业化的方向发展。